Simulateur Impôt sur le Revenu 2026 Barème officiel — Quotient familial, décote, taux moyen et marginal
Comment fonctionne l'impôt sur le revenu en France ?
L'impôt sur le revenu (IR) est un impôt progressif : plus vos revenus sont élevés, plus le taux appliqué est important. Il s'applique sur le revenu net imposable du foyer fiscal, c'est-à-dire vos revenus après déduction de l'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (plafonné à 14 171 € en 2026 pour les salariés).
Le calcul suit un barème progressif par tranches : chaque portion de revenu est imposée au taux correspondant à la tranche dans laquelle elle se situe. Ce n'est pas l'intégralité du revenu qui est taxée au taux marginal, mais uniquement la partie qui dépasse le seuil de chaque tranche.
Le barème de l'impôt sur le revenu 2026
Le barème 2026 (applicable aux revenus perçus en 2025) comporte cinq tranches d'imposition :
| Fraction du revenu imposable (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Ces tranches s'appliquent au revenu par part, c'est-à-dire au revenu net imposable divisé par le nombre de parts du foyer. L'impôt calculé sur une part est ensuite multiplié par le nombre de parts total.
Le quotient familial
Le quotient familial est le mécanisme central du calcul de l'IR en France. Il permet de tenir compte de la taille du foyer fiscal pour moduler l'imposition. Plus le foyer compte de parts, plus le revenu imposable est divisé en fractions faibles, et donc plus le taux effectivement appliqué est bas.
Le nombre de parts dépend de la situation familiale :
- Célibataire, divorcé ou veuf sans enfant : 1 part
- Couple marié ou pacsé sans enfant : 2 parts
- + 1er enfant à charge : +0,5 part
- + 2e enfant à charge : +0,5 part
- + 3e enfant et suivants : +1 part par enfant
Des situations particulières (parent isolé, handicap, anciens combattants) peuvent ouvrir droit à des parts supplémentaires. L'avantage fiscal lié au quotient familial est plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire en 2026.
La décote : qui en bénéficie ?
La décote est un mécanisme de lissage destiné à éviter un effet de seuil brutal pour les contribuables aux revenus modestes. Elle réduit l'impôt brut lorsque celui-ci est inférieur à un certain seuil.
En 2026, la décote s'applique selon les règles suivantes :
- Célibataire (foyer d'1 part) : si l'impôt brut est inférieur à 1 929 €, la décote est de 873 € − (45,25 % × impôt brut).
- Couple (foyer d'au moins 2 parts) : si l'impôt brut est inférieur à 3 191 €, la décote est de 1 441 € − (45,25 % × impôt brut).
La décote ne peut pas dépasser le montant de l'impôt brut (elle ne génère pas de remboursement). Pour un célibataire, la décote efface totalement l'impôt si celui-ci est inférieur à environ 1 929 € — ce qui correspond à un revenu net imposable d'environ 20 000 € pour 1 part.
Taux moyen vs taux marginal
Deux notions essentielles permettent de comprendre votre situation fiscale :
Le taux marginal d'imposition (TMI) est le taux de la dernière tranche dans laquelle vous vous situez. C'est le taux qui s'applique au dernier euro que vous gagnez. Par exemple, si votre revenu par part dépasse 29 315 € sans atteindre 83 823 €, votre TMI est de 30 %. Cela ne signifie pas que 30 % de l'ensemble de vos revenus sont imposés à ce taux.
Le taux moyen d'imposition est le rapport entre l'impôt net total et le revenu net imposable. Il représente la part effective de vos revenus que vous payez en impôts. Il est toujours inférieur au taux marginal, car les premières tranches sont taxées à des taux plus faibles (voire à 0 %).
Exemple : pour un célibataire avec 40 000 € de revenu net imposable, le TMI est de 30 % (la tranche de 11 % et de 30 % s'appliquent toutes deux, mais le dernier euro tombe dans la tranche à 30 %). Pourtant, le taux moyen réel se situe autour de 8 à 9 % après application de la décote, ce qui illustre la progressivité du système.